報稅攻略
報稅攻略

【評稅通知書】幾時收到?收不到稅單點算?(附反對評稅及上訴教學)

每年 10 月開始,納稅人會陸續收到稅務局寄出的稅單(評稅通知書),這又代表納稅人新一年稅季又來臨。評稅通知書有多重要?收唔到稅單是否代表不用交稅?如果想反對評稅要點做?Bowtie 今次為大家一一拆解!
作者 Bowtie 團隊
日期 2022-02-24
更新 2024-10-09
目錄
甚麼是評稅通知書?評稅通知書樣本收唔到評稅通知書應該點做?納稅人可以反對評稅結果嗎?提交反對評稅後,稅務局會如何處理及回覆?如果反對評稅失敗,可否繼續上訴?

甚麼是評稅通知書?

稅單(評稅通知書)是是由稅務局向納稅人發出的正式文件,用於通知納稅人應繳付的稅款。評稅通知書會列明評稅準則,讓納稅人得知該評稅是否按其報稅時所提交的資料計算。

需要留意,假如納稅人使用稅務易報稅,並選擇以電子方式收取評稅通知書,稅務局會將該電子稅單寄往納稅人稅務易的帳戶內。如有需要,用戶可以透過稅務易提交申請,或填寫表格IR1273以郵寄方式申請以書面形式領取評稅通知書。

如屬在沒有收到報税表而作出的估計評税,會同時提醒你在有效期內提出反對和須交回報税表。

評稅通知書樣本

評稅通知書內列出各種重要資料,例如應繳稅款總額、反對評税的期限、 應繳税款所用的計算方法等,讓納稅人可以按評稅通知書所列的應繳税款按時交稅、申請暫緩繳付暫繳税甚至是反對評稅。

評稅通知書共有三頁。以下將列出評稅通知書分別會列出哪些資料:

第一頁
  • 評税基準
  • 提出反對評税的期限 
  • 申請暫緩繳付於第一期徵收的暫繳稅的最後期限
  • 繳税資料(包括第一及第二期應繳稅款及為繳款限期)
  • 繳税提示
第二頁
  • 以直算式列出最後評税及暫繳税的評税詳情
  • 計算應繳税款所用的税率(即累進/標準稅率計算的稅款)
  • 評稅主任附註
  • 可申請暫緩繳付暫繳税的理由
第三頁
  • 通訊地址
  • 檔案號碼
  • 第一、二期應繳稅款繳款單
  • 電子付款專用的收款帳號

值得留意,納稅人繳交第一期税款時,需要將相應的繳款單撕下。

稅局網站載有評稅通知書樣本,你亦可按此參閱。

收唔到評稅通知書應該點做?

如果納稅人曾填寫過報稅表而未有收到稅單,可以致電 1878022 向稅務局查詢是否已發出稅單,如有需要可向他們申請補發稅單。如持有稅務易帳戶,則可登入查看網站在「稅務狀況」內的「評稅」,查看評稅通知書是否已經發出。

另外,如果你被評為於該年度不用繳交税款,稅務局不會向你發出評稅通知書。

 

如遺失評稅通知書,可以申請補發嗎?

如你沒有稅務易帳戶並遺失了評稅通知書,可致電 1878022 向稅務局申請補發評稅通知書。

Bowtie自願醫保確保年年夠保

納稅人可以反對評稅結果嗎?

如你對評税結果有異議,或是發現評稅結果有誤,如計算方法出錯、評稅出現遺漏,可透過以下方式提交反對通知書:

  • 書面形式:填妥 IR831 表格,並以書面說明反對評税的理由,簽署後寄回或傳真至税務局(郵寄地址:香港九龍協調道郵政局郵箱28777號;傳真號碼:28771232)
  • 税務易:用戶可直接經税務易提交有關薪俸税、全權擁有物業的物業税及/或獨資業務的利得税評税的反對通知書
  • 電子方式:透過「政府電子表格」填寫有關電子紀錄,並作出數碼簽署

需要留意,反對通知書必須在評税通知書發出日期後的一個月內由税務局接獲。除非具有合理原因,否則税務局不會接受逾期提交的反對通知書。

甚麼情況下,税務局會考慮接受逾期提交的反對通知書?

如你因不在香港、患病或其他合理因由而未能在指定期限內發出反對通知書,你需在反對通知書或 IR831 表格內提供逾期提交反對通知書的原因,税務局局長才會考慮接受你逾期提交的反對通知書。

另外,如果納稅人能夠提供證據,證明收取不到通知書,税務局亦會接納逾期提交的反對通知書的請求。

如果漏報免稅額,可以反對評稅嗎?

如你因未有獲得免稅額,例如已婚人士、子女、供養父母免稅額,你可以在評税通知書發出日期後的一個月內將反對通知書及 IR831 表格提交至税務局。

值得留意,部分情況下你需要再夾附其他資料,例如是因供養父母免稅額而反對評稅的話,你亦要準備已填妥的 IR6071 表格。

反對評稅後,仍需要先繳交稅款嗎?

即使反對評稅結果,納稅人仍須在評稅通知書所指明的日期或之前繳付稅款,除非稅務局局長命令等候反對或上訴時可緩繳整筆或部分稅款。

提交反對評稅後,稅務局會如何處理及回覆?

收到納稅人的反對後,稅務局一般會於 12-18 工作天內回覆,回覆中會告知納稅人有幾多款項可暫時不必繳交,同時應付稅款餘額為多少。處理過程中,稅局亦可能要求納稅人提供其他資料,然後修改評稅、建議如何修改評稅或要求撤銷反對評稅。一般申請處理需時約 4 個月,如有多繳稅項,稅局會以支票形式退還款項。

如果反對評稅失敗,可否繼續上訴?

如反對失敗,納稅人與稅務局又無法達到和解,納稅人如欲堅決反對,個案會轉介予上訴組,由其審閱個案,最後由稅務局局長或副局長裁決。如納稅人仍不滿意栽決,則可以裁決書發出後 1 個月內,向稅務上訴委員會提交書面上訴。

為何我計算的稅項與稅局有差異?

當計算評稅金額時,納稅人要留意香港有「暫繳稅」制度,因此稅局會按課稅年度實際收入評稅,同時納稅人要繳交下年度暫繳稅。稅局會以當年收入作為下年收入的估算基準,下年所暫繳的稅額便從實際稅款扣減,因此計算應繳稅項時,如忽略暫繳稅,則計算起來便會和稅局計算的數字有出入。

稅局會接納甚麼原因而修改評稅?

稅局一般會接納以下原因修改評稅:

  • 用作評稅之入息過高
  • 進修、捐款、強積金供款等開支未扣除
  • 未考慮長者住宿照顧開支或年金保費等開支
  • 未計及免稅額

稅局接納的原因會列於「反對/申請修訂評稅」通知書上。

更多2023/24年度報稅攻略

仲等?即刻買自願醫保扣多啲稅!

Bowtie 網誌專享 VHIS 優惠!

驚私家醫院收費貴,但又唔捨得買自願醫保?

Bowtie Pink提供全數賠償*,長遠保費平市場一截^,限時用埋Bowtie 網誌專屬優惠碼【BLOGNOVINSURE】,首年保費 4 折,平過恒常優惠!



*全數賠償是指不設分項賠償限額,並只適用於指定保障項目。應付賠償受自付費餘額(如適用)、每年保障限額、終身保障限額及其他包括合理及慣常收費、投保前已有疾病、中國內地指定醫院名單及有關在美國就醫等所規限,有關產品詳細條款及細則、產品風險及不保事項,請參閱相關產品網站及保單。
^根據 Bowtie 於 2023 年 7 月 31 日就同類型 (全數賠償、普通房級別、自付費級別) 網上投保自願醫保的市場調查結果,Bowtie Pink 自願醫保 (普通房) 0 歲至 80 歲非吸煙人士月繳保費都較平。不同醫療保險計劃之保障範圍及保障額各有不同,詳情請參閱有關保單,以及其條款及細則。

分享
這篇文章有用嗎?
3
3
以上內容只供參考,並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議,請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解扣稅詳情。
危疾復發Bowtie最多賠5次

相關文章

【薪俸稅2024】免稅額上限幾多?如何計算?(附自願醫保扣稅計法) 【薪俸稅2024】免稅額上限幾多?如何計算?(附自願醫保扣稅計法)
報稅攻略

【薪俸稅2024】免稅額上限幾多?如何計算?(附自願醫保扣稅計法)

【報稅教學2024】報稅表點填?盤點首次報稅 10 大常見問題! 【報稅教學2024】報稅表點填?盤點首次報稅 10 大常見問題!
報稅攻略

【報稅教學2024】報稅表點填?盤點首次報稅 10 大常見問題!

【傷殘人士】誰合資格扣稅?3 個免稅額逐項睇! 【傷殘人士】誰合資格扣稅?3 個免稅額逐項睇!
報稅攻略

【傷殘人士】誰合資格扣稅?3 個免稅額逐項睇!

全年最抵:11月17日或之前投保時輸入【BLOGNOVINSURE】,即享高達首年保費 11 個月豁免優惠!
立即報價

其他話題

電郵查詢

一般查詢
hello@bowtie.com.hk
傳媒查詢
media@bowtie.com.hk
合作推廣
partner@bowtie.com.hk

© 2024 保泰人壽保險有限公司。版權所有。

我們檢測到您的瀏覽器已經過時。如要得到最佳的瀏覽體驗,請更新或使用其他瀏覽器。 知道了
有人幫
如果你想...

有人幫

產品 Specialist 為你解答任何關於產品的問題
搵產品專員問下