報稅攻略
報稅攻略 【強積金扣稅2025】點填報稅表？扣稅上限幾多？（附計算方法）
稅季準備來臨，除了可以用自願醫保及合資格延期年金慳稅外，大家都可以透過「扣稅三寶」之一強積金扣稅（TVC）慳稅！Bowtie 團隊下文為大家講解強積金扣稅的扣稅上限之外，亦為大家提供扣稅的計算方法，及列出如何填寫報稅表時申請用強積金扣稅。
覺得篇文太長？不如睇睇 AI 撰寫嘅撮要
一 Click 即睇 作者 Bowtie 團隊
更新 2025-02-28
強積金（強制性公積金） 是香港政府為市民退休生活而設的強制性儲蓄計劃。打工仔和自僱人士都需要定期供款，為退休生活累積資金。強積金扣稅就是指的是政府允許納稅人在計算薪俸稅或個人入息課稅時，將強積金供款部分作扣稅用途。
納稅人可以透過強制性供款扣稅（Mandatory Contributions）及可扣稅自願性供款（TVC）兩種強積金供款方式扣稅：
不過，僱員自願性供款（EEVC）及特別自願性供款（SVC）就不屬於強積金扣稅的範圍之內。
| 強積金扣稅方式 | 每年扣除額上限 |
| 強制性供款扣稅 | HK$18,000 |
| 可扣稅自願性供款（TVC） | HK$60,000 |
需要留意的是，上述可扣稅自願性供款的 HK$60,000 扣稅上限是由可扣稅自願性供款及合資格延期年金共享，並非兩者可各自享有HK$60,000 的扣稅額。
假設納稅人未有投保合資格延期年金，其 TVC 供款的每年扣除額上限為 HK$60,000；如果該納稅人同時投保 TVC 供款及合資格延期年金，兩者合共的總扣除額上限亦同樣是 HK$60,000。
計算 TVC 供款及合資格延期年金的扣稅額時，該扣稅額是先扣除TVC 供款，然後再扣除合資格延期年金。
例：如納稅人的 TVC 供款扣除額是 HK$60,000 ，即使他／她另外購買了可扣稅的合資格延期年金，該年金的保費亦不會成為扣稅額。
為了令大家更清楚強積金扣稅的計算方法，以下列出四個案例講解 TVC 供款及合資格延期年金如何讓納稅人可以慳悅：
納稅人的 TVC 供款為 HK$3萬，並無投保任何年金，稅率為 17%*。
| 供款 | 扣除額 | 慳稅金額 |
| HK$3萬 | HK$3萬 | HK$5,100 |
納稅人的 TVC 供款為 HK$7萬，並無投保任何年金，稅率為 17%*
| 供款 | 扣除額 | 慳稅金額 |
| HK$7萬 | HK$6萬 | HK$10,200 |
納稅人的 TVC 供款為 HK$3萬，並投保了一份保費共 HK$3萬 的年金計劃，稅率為 17%*
| 供款/保費 | 扣除額 | 慳稅金額 |
| HK$3萬（TVC） | HK$3萬 | HK$5,100 |
| HK$3萬（年金） | HK$3萬 | HK$5,100 |
| HK$10,200 |
納稅人的 TVC 供款為 HK$5萬，並投保了一份保費共 HK$2萬 的年金計劃，稅率為 17%*
| 供款/保費 | 扣除額 | 慳稅金額 |
| HK$5萬（TVC） | HK$5萬 | HK$8,500 |
| HK$5萬（年金） | HK$1萬 | HK$1,700 |
| HK$10,200 |
根據強積金網站，僱主、僱員及自僱人士均可用強積金扣稅，唯扣稅的方式有些不同之處：
僱主為僱員作出的強制性及自願性供款，可以申請利得稅扣稅，但扣除額不得超過僱員總薪酬的 15%。
如需申請強積金扣稅，納稅人只需在填寫個人報稅表 (BIR60) 時，在「稅項扣除」部分填寫相關資料即可。以下將會講解填寫強積金扣稅步驟及所需文件：
報稅時如申請強積金扣稅，納稅人無需提交證明文件；不過，納稅人應保留強積金供款紀錄 (例如：強積金年度結算表)，以便稅務局日後抽查。
如果在提交報稅表後才發現忘記申請強積金扣稅，你可以填寫 IR831 表格 補交申請，而補交申請期限為有關課稅年度結束後的 6 年內。
如果你希望提高強積金項目的扣稅額，不妨做一點功課，挑選心儀的強積金計劃並開設「可扣稅自願性供款帳戶」，額外獲得每個課稅年度最高 HK$60,000 的扣稅寬減。
計劃允許成員定期或不定期地作出供款，而且金額不必和薪金掛夠，供款人可因應個人情況自由增加、減少、停止或重新開始供款。
在這提提各位納稅人，強積金自願性供款的扣稅額是和年金一併計算，而稅務局會優先扣除強積金供款的部分，餘下的才用於年金計劃。因此，假如納稅人發現在扣除自願性供款的部分後，尚未達扣稅額上限的話，可考慮投保合資格延期年金，用盡餘下的扣稅優惠。
更多2024/25年度報稅攻略：
