報稅攻略
報稅攻略 【報稅教學2024】報稅表點填？盤點首次報稅 10 大常見問題！
你是否剛畢業出來工作或首次報稅，而對於報稅充滿種種疑問？Bowtie 列出 10 大常見問題，包括報稅的時間、如何取得報稅表、收不到報稅表的處理方法及如何填報稅表等，讓你撥開報稅問題的迷霧。
1. 我今年才畢業並開始全職工作，何時需要向税局報稅，以及如何報稅？
如果你的課稅年度的全年薪金超過免稅額（2023/24課稅年度的基本免稅額為$132,000，每月平均為$11,000），便會收到税局寄出的報税表 (表格BIR60) 給你。收到報稅表後，你有一個月的時間填寫。
香港的課税年度是每年4月1日至翌年3月31日的12個月。如果你在今年4月1日前開始工作，你便須申報由開始受僱日期至2024年3月31日的薪俸收入。如果你在4月1日後才開始工作，則留待在下年度收到報稅表，申報由開始受僱日期至2025年3月31日的薪俸收入。
你要小心留意，《税務條例》對不填交報税表、不依期填交報税表、填交不正確的報税表有嚴重罰則。
2. 我如何能取得報稅表？
一般來說，你無須向稅局要求取得報稅表。你的僱主會在你上班後的3個月內，向稅局提交表格，申報你的姓名、地址、婚姻狀況、開始受僱日期及受僱條款。稅局收到資料後，便會為你開立稅務檔案。如有需要，稅局通常於5個月內寄發報税表給你。
可是，如你的收入超出免稅額，須要繳納薪俸税，但沒有收到報税表，就須在每年7月31日前通知税局。
3. 如果我收不到報稅表，是否代表我不用交稅？
不是。因為根據《税務條例》規定，如果你須要繳稅但沒有收到報稅表，你有責任在每年7月31日前通知税務局局長。你須要告知以稅局下事項：
- 個人資料，包括香港身分証號碼，通訊地址、日間聯絡電話，婚姻狀況及受供養子女數目；
- 僱主資料，包括僱主全名、地址、業務性質及商業登記號碼(如知悉)；
- 該課税年度截至3月31日的全年入息；
- 是否有其他收入來源及
- 往的税務局檔案號碼 (如有的話）
稅局會為你設立稅務檔案，並寄報稅表給你。
4. 我何時會收到首份報稅表？
你作為首次繳稅人士，稅局要為你設立新檔案後才寄報稅表給你。稅局在收到你僱主填報的表格，或你向稅局通知後的5個月內，便會向你發出報稅表。
舉例來說，如果你於今年5月1日開始工作，稅局可能：
- 在今年內寄BIR60C表格給你，你則須要申報新工作的入息資料。評稅主任會根據這份表格及僱主提供的資料來估計你在今年5月1日至翌年3月31日的總入息，然後評定你2024/25課稅年度暫繳薪俸稅，及寄發暫繳薪俸稅稅單；或
- 在翌年5月寄份BIR60表格給你，你則須要申報由今年今年5月1日至翌年3月31日的實際入息。評稅主任將按實際入息來評定2024/25課稅年度的薪俸稅，及2025/2026課稅年度的暫繳薪俸稅。
稅局日後會在每年五月的第1個工作天左右，寄發報稅表給你。
5. 報稅表內的累計總入息應該點填？
你在該年度的所有薪俸入息，包括薪金、佣金、花紅、股份獎賞、約滿酬金及現金津貼等，都要在BIR60表格的第 4.1 部填上你的總入息款額內，並分別在「累計總入息」、「來自股份認購權的收益」、「佣金入息」等欄填上相應的入息。如你在課稅年度期間曾經轉換工作，或工作不足一年，亦要列出所有僱主名稱、受僱職位、工作時間及期間的總入息款額。
6. 遞交報稅表時，我需要連同證明文件（如糧單）一併遞交嗎？
不需要。除非你希望為全部或部份收入申請免稅，便須要提交相關文件。例如你在整個課稅年度，都是身處香港境外為僱主服務，便可申請全部收入免稅。
雖然你不需要遞交證明文件，但稅局建議納稅人在有關課稅年度完結後保留文件6年。
7. 公司遲遲未能提供IR56表格副本，但報稅期限將至，應如何是好？
如你不確定你的薪酬紀錄，你應該盡力估算自己在課稅年度內的總入息，並準時填好及遞交報稅表。如果僱主稍後提供或更正了IR56表格副本給你，而你發覺你少報或漏報了收入，便應以書面知會稅局，更正早前提交的報稅表資料。
如果你在課稅年度內曾轉換工作，每份工作的入息便應在報稅表中申報清楚。如因個人疏忽而少報或漏報收入，稅局可作出重罰。
8. 薪金收入及扣稅開支的證明文件或紀錄須保存多久？
薪金收入及扣稅開支的證明文件或紀錄應在有關課稅年度完結後，保存6年。保留收入紀錄的好處在於當你認為稅局評定的應課稅收入過高，便可即時提供證明，能夠在稅單發出一個月內書面提出理由反對。
至於扣稅開支的證明文件，如果在稅局審核時未能提供，你便不能得到扣稅，或遭稅局取消扣稅，要補回有關稅款。
9. 點計算要交幾多稅？
交稅對於不少打工仔來說，都是一筆不小的開支。如果你想避免收到稅單時，因稅款高過預期而措手不及，請查看【報稅2024】年薪幾多要交稅? 即睇 20 大常見問題！
10. 網上報稅點申請？
網上報稅可自動獲延期提交報稅表，又可以減少使用紙張，為環保出一分力。如果你擔心申請步驟困難，可以查看【稅務易 eTAX】申請方法，拆解甚麼是通行密碼及稅務編號！
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資料來源
- 1稅務局
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以上內容只供參考，並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議，請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解扣稅詳情。
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