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報稅攻略 【離港清税】有咩手續及文件要準備？移民唔清稅有咩後果？
近年適逢本港移民潮，除了處理財物或資金轉移的程序外，《税務條例》列明所有納稅人需完成「離港清稅」。到底「離港清税」有哪些手續及文件要準備？移民前若未清空稅項又會有什麼後果？Bowtie團隊為你一文詳述「離港清税」手續及注意事項。
甚麼是離港清稅？移民一定要清稅？
根據《税務條例》規定，任何須繳納税款的個別人士，如打算離港超過一個月，必須通知税務局。若納税人準備移居外國、往外地升學或往外地任職，須在不遲於預計離港日期前一個月通知税務局，並清繳所有税款。
甚麼人要辦理離港清稅？
《税務條例》規定任何須繳納税款的個別人士，若打算離港超過一個月，便必須辦理離港清稅。
以下三種類別人士須辦理離港清税手續：
| 收入來源 | 是否須要通知税務局並辦理清税手續？ |
| 受僱工作 |
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| 名下物業的租金收入 |
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| 名下業務的利潤 |
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離港清稅有甚麼手續？
假設你打算移民離開香港，你需要在離港前完成離港清稅。以下是離港清稅手續的詳細步驟：
步驟一：通知僱主及稅務局
若打算離開香港後，在確認離港日期後，你必須在不遲預計離港日期前一個月通知税務局。
另外，你亦需要在預計離港日期前一個月通知僱主，讓對方可以有足夠的時間準備向稅務局提交 IR56G 表格（由僱主填報有關其僱員行將離港的通知書），並給予你一份副本，讓你可以親自到稅務局辦理清稅手續。完成後，僱主會暫時扣起你最後一期的薪金。
步驟二：提交 BIR60 表格（個別人士報税表）
當僱主向稅務局提交 IR56G 表格後，你可帶同 IR56G 表格副本、糧單等證明文件親自前往税務中心辦理清稅，再填寫及提交 BIR60 表格（個別人士報税表）。稅務局會在收到通知後，會發出報税表。
步驟三：繳交稅款
收到繳稅通知書後，你可選擇在税務中心或位於附近的協調道郵政局交稅。完成後，你可於指定辦公時間前往税務中心 4 樓收税組領取「同意釋款書」副本，或由税務局郵寄「同意釋款書」給僱主及僱員。
如果稅務局評定你無須繳交税款，則在你完成清税手續後才發出「同意釋款書」。
步驟四：收取最後一期的薪金
當僱主收到「同意釋款書」後，就會向你發放之前扣起的最後一期薪金。
税務中心地址及辦公時間
- 地址：香港九龍啟德協調道5號税務中心地下中央詢問處
- 辦公時間：星期一至五 08:15 – 12:30；13:30 – 17:30
發出「同意釋款書」的所需時間
「同意釋款書」所需的發出時間會按不同的付款方法而有所不同：
- 現金、「易辦事」EPS、自動櫃員機或銀行本票：即日
- 繳費靈或經互聯網：稅務局收到付款機構的確認通知後大約兩個工作天
- 私人支票或混合繳款（如以現金及 EPS 完成離港清稅手續）：大約 10 天
離港清稅時間表
| 時序 | 僱主應辦事項 | 僱員應辦事項 |
| 不遲於預計離港日期前一個月 |
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| 離港前 |
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| 辦理離港清税手續後 |
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離港清稅所需文件
離港清稅所需要的文件包括：
- 僱主提供的 IR56G 表格副本（如離職時沒有向僱主索取，則需以「清稅自我聲明書」代替）
- 終止僱用合約的證明文件
- 尾期糧單
- 申索免稅／扣稅項目的佐證文件（如適用）
自我聲明書需要填寫甚麼資料？
若離職時未有通知僱主自己將離港一事，仍可以「自我聲明書」取代「IR56G」辦理清稅手續，當中所需要提供的資料包括：
- 申請人全名及香港身分證號碼
- 稅務編號（如有）
- 預計離港日期
- 最後僱主的名稱（公司全名）
- 職位名稱
- 最後聘用日期（last employment date, 與辭職信上最後工作日期相同）
- 由今年4月1日至最後聘用日期的總薪金 (包括所有薪酬)
- 申請人的簽署
離港前唔清稅有甚麼後果？
根據法例規定，納税人和僱主均須把將離港事宜通知税務局，並辦理清税手續。如不遵守規定並於離港前未辦妥清稅手續，可被懲處繳交第 3 級罰款（HK$10,000）。
完成清稅後可以退稅嗎？
完成所有清稅手續後，若有多繳的税款，税務局會以支票形式退還。退款支票會以平郵方式寄往有關人士最後提供的通訊地址。因此若通訊地址有所更改，應盡早通知税務局，以免延誤。同時由於退款支票須於支票發出日期 6 個月內存入銀行戶口，建議納稅人亦應預留一個銀行戶口以供入票。
自願醫保點樣幫你扣稅？
自2019年4月1日起，《稅務條例》（第112章）在薪俸稅及個人入息課稅方面，新設一項特惠稅務扣除。納稅人為其本人或其他「指明親屬」購買自願醫保計劃下的認可產品，均可申請稅務扣除。 如納稅人或其配偶是自願醫保計劃認可產品的保單持有人，將可就支付購買認可產品的保費申請稅務扣除，申索的稅務扣除每個課稅年度每名受保人的最高保費扣除額為$8,000。
指明親屬定義
根據《税務條例》第112章，所指定的「指明親屬」名單包括：納稅人配偶及子女、納稅人或其配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹。
需要留意，受香港法律所承認的任何方式而領養、繼父母、未婚繼子女及未婚繼兄弟姊妹，均同樣屬「指明親屬」在內。以下是《税務條例》中對「指明親屬」的涵義：
- 配偶
- 父母、祖父母或外祖父母
- 年滿55歲；或
- 年滿55歲，但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼
- 未婚子女／兄弟姊妹
- 未年滿18歲；
- 年滿18歲，但未滿25歲，並在大學、學院、學校或其他相類似的教育機構接受全日制教育；或
- 年滿18歲，但因身體上或精神上無行為能力而不能工作。
自願醫保扣稅計法
在各種醫療保險之中，暫時只有「自願醫保計劃」可享扣稅優惠，而於每個課税年度中，每人可以申請扣稅的自願醫保保費上限為$8,000。而自願醫保扣稅計算方法／公式如下：
自願醫保保費 X 稅率 = 扣稅金額
自願醫保扣稅計算方法/ 公式
愈貴的自願醫保，一定可以幫你慳得更多？
按照上述計算方法，買一份較貴的自願醫保，豈不是可以扣更多稅、慳更多錢？的確愈貴的自願醫保，可以扣愈多稅，但其實最慳錢的方法是：買一份便宜，但保障同樣足夠的自願醫保！
讓我們用以下 2 個假設個案讓你了解更多：
- 陳先生🧔🏽：買份貴的自願醫保，扣更多稅！
- 黃先生👨🏼🦲：買份便宜，但仍然提供全數賠償*的自願醫保，然後申請扣稅！
| 陳先生🧔🏽 | 黃先生👨🏼🦲 | |
| 全年實際支付保費 | $8,000 | $3,000^ |
| 合資格作稅務扣除的保費 | $8,000 | $3,000^ |
| 扣稅金額 （假設稅率是17%*） | $8,000 x 17%* = $1,360 | $3,000 x 17%* = $510 |
| 全年最終支出 （實際支付保費 – 扣稅額） | $8,000 – $1,360 =$6,640 | $3,000 – $510 =$2,483 |
從「全年最終支出」可見，黃先生👨🏼🦲買份便宜，但保障足夠的自願醫保，再申請扣稅才是「最慳錢的方案」 ，比陳先生🧔🏽節省超過 3.5 倍！
- *稅率因個人收入而有所不同
- 註：以上陳先生例子中提及的「全年實際支付保費」為假設數字，並非實際計劃的保費
- *全數賠償是指不設分項賠償限額，並只適用於指定保障項目。應付賠償受自付費餘額（如適用）、每年保障限額、終身保障限額及其他包括合理及慣常收費、投保前已有疾病、中國內地指定醫院名單及有關在美國就醫等所規限，有關產品詳細條款及細則、產品風險及不保事項，請參閱相關產品網站及保單。
- ^以 40 歲男士投保 Bowtie Pink（普通房）HK$8萬墊底費的標準保費計算。
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