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【退稅2024】稅務寬減上限(退稅額)有幾多？

2024年的《財政預算案》中，財政司司長陳茂波宣佈薪俸稅、個人入息課稅、利得稅退稅100%，上限為$3,000。Bowtie 資訊團隊為大家緊貼最新退稅消息，整合有關最新課稅年度的退稅安排。

作者 Bowtie 團隊

日期 2020-02-27

更新 2024-02-28

2024 退稅最新安排

財政司司長陳茂波於2024-25年度的財政預算案公布一系列稅收安排，當中包括：

2023/24年度薪俸稅、個人入息課稅、利得稅退稅100%，每宗上限為$3,000（2022/23年度為$6,000）；如需按照個人情況計算稅務寬減金額，可到相關稅款計算機，估算退稅後你應繳的稅款。
寬減2024/25年度首季的差餉，住宅物業以每戶每季HK$1,000元為上限

近年香港退稅安排一覽

課稅年度	寬減稅款的百分比	每宗個案寬減上限(HK$)	適用的稅種類別
2015/16及2016/17	75%	20,000	利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2017/18	75%	30,000	利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2018/19	100%	20,000	利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2019/20	100%	20,000	利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2020/21	100%	10,000	利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2021/22	100%	10,000	利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2022/23	100%	6,000	利得稅、薪俸稅及個人入息課稅
2023/24	100%	3,000	利得稅、薪俸稅及個人入息課稅

什麼是「每宗個案」？

不同稅項都有不同的定義：

稅項	退稅上限計算單位
利得稅	以每個業務計算
薪俸稅	以每個個人計算如果夫婦是合併評稅，則以每對夫婦計算，即二人合共上限$6,000
個人入息課稅	未婚人士、已婚人士（選擇與配偶分開評稅）：以每個個人計算已婚人士（選擇與配偶合共評稅）：以每對夫婦計算，即二人合共上限$6,000

今次的寬減雖然不適用於物業稅，但如果你屬於賺取租金收入的個別人士，只要符合資格，亦可通過選擇個人入息課稅來獲得寬減。至於需同時繳付薪俸稅和利得稅的話，則兩項稅款都可獲得寬減。

建議的寬減適用於2023/24課稅年度最後評稅，而不是已徵收的暫繳稅稅款，所以你仍須繳付該暫繳稅。

而你已繳付的暫繳稅將用來抵銷2023/24課稅年度最後評稅的應繳稅款及2024/25課稅年度的暫繳稅稅款。如扣減後尚有餘額，才會作出退還，屆時稅務局會以支票形式退還給你。

退稅支票需要主動申請嗎？

你只需如常填報 2023/24 年度個別人士報稅表（BIR60）即可，無須另作申請。如有多繳稅款，稅務局會以支票形式退還給你。

買自願醫保有得進一步扣稅？

假設陳先生今年 30 歲，他的月薪是$3萬，並購買了 Bowtie Pink 自願醫保計劃（半私家房）。他除了受惠以上的稅務寬減外，他亦可享自願醫保計劃的稅務減免，估算方式如下：

年度總入息	HK$360,000
基本免稅額	-HK$132,000
應課稅入息實額	HK$228,000
須繳付稅款	HK$20,760
稅務寬免額	-HK$3,000
自願醫保扣稅額 (合資格年度總保費 X 稅率)	-HK$524.28*
應付總稅款	HK$17,235.72

*假設陳先生投保Bowtie Pink 自願醫保計劃（半私家房） - HK$8萬墊底費計劃，每月標準保費為HK$257，全年保費為HK$3,084，而他的收入觸及 17% 的稅率，預計可扣稅︰HK$3,084 X 17% = HK$524.28

為父母投保，可以扣更多稅！

假設陳先生同時為年屆 60 歲的父母投保 Bowtie Pink 自願醫保計劃（半私家房），可以扣更多稅：

年度總入息	HK$360,000
基本免稅額	-HK$132,000
應課稅入息實額	HK$228,000
須繳付稅款	HK$20,760
稅務寬免額	-HK$3,000
自願醫保扣稅額（合資格年度總保費 X 稅率）- 自己	-HK$524.28*
自願醫保扣稅額（合資格年度總保費 X 稅率）- 父親	-HK$1,360^
自願醫保扣稅額（合資格年度總保費 X 稅率）- 母親	-HK$1,360^
應付總稅款	HK$14,515.72（比單人投保慳 16%）

*假設陳先生投保Bowtie Pink 自願醫保計劃（半私家房） - HK$8萬墊底費計劃，每月標準保費為HK$257，全年保費為HK$3,084，而他的收入觸及 17% 的稅率，預計可扣稅︰HK$3,084 X 17% = HK$524.28
^陳先生為父母投保Bowtie Pink自願醫保計劃（半私家房） - HK$2萬墊底費計劃，每月標準保費為HK$1,187，全年保費為HK$14,244，但每位受保人可申請扣稅之保費上限為HK$8,000，所以預計可扣稅︰HK$8,000 X 17% = HK$1,360

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^{*全數賠償是指不設分項賠償限額，並只適用於指定保障項目。應付賠償受自付費餘額（如適用）、每年保障限額、終身保障限額及其他包括合理及慣常收費、投保前已有疾病、中國內地指定醫院名單及有關在美國就醫等所規限，有關產品詳細條款及細則、產品風險及不保事項，請參閱相關產品網站及保單。}
^{^根據 Bowtie 於 2023 年 7 月 31 日就同類型 (全數賠償、普通房級別、自付費級別）網上投保自願醫保的市場調查結果，Bowtie Pink 自願醫保 (普通房) 0 歲至 80 歲非吸煙人士月繳保費都較平。不同醫療保險計劃之保障範圍及保障額各有不同，詳情請參閱有關保單，以及其條款及細則。}

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