完整的理財策劃至少包括保險策劃、投資策劃、稅務策劃和遺產策劃,不過完整的理財策劃在香港往往被人所忽略,其中一個原因是香港的稅制簡單,亦沒有遺產稅,故稅務及財富傳承的策劃較為不普及。不過,移民後可不一樣。根據香港中文大學香港亞太研究所在2020年進行的民意調查所示,香港人最為熱門的移民或移居目的地分別是英國、澳洲以及台灣。不過,不得不提的是以上三個地方的稅制都比香港複雜而稅率亦普遍較高,以下是相關的概覽:
個人所得稅(最高) | 資產增值稅(最高) | 遺產稅(最高) | |
香港 | 17% | 不適用 | 不適用 |
英國 | 45% | 28% | 40% |
澳洲 | 45% | 或併入個人所得稅 | 不適用(遺產的資產值增值部分或需徵稅) |
台灣 | 40% | 或併入個人所得稅 | 20% |
(備註:以上內容只是概覽,細節有所簡化,詳情請參閱相關的官方網站。)
所以,有意移民的朋友必須至少認識兩個稅務概念,就是環球徵稅及遺產稅,這對實質收入和財富傳承均有重大的影響。
由於不是所有保險都適用於移民之後,以醫療保險為例,一般都有地域上的使用限制,值得注意。如果決定了移民,最理想的做法就是通知保險公司,說明你的常住地或有所變更,盡投保人應有的責任,亦可趁此了解條款,以減少不必要的誤會。
普遍的「高稅國家」均有資產增值稅,故移民前記得檢視現有的資產,有大幅升值的更加需要注意。舉例說持有一層20年前的投資物業,從300萬增值至1200萬,中間增值的900萬就有機會需要報稅。如果不打算長期持有,可以先沽出,而如果打算繼續持有,應了解是否可以再買賣或作資產架構的轉移,從而獲得一個新的「成本價」,繼而節省未來的資產增值稅。
移民後要重新適應生活。收入有較大機會減少,同時由於稅負較重,「稅後所得」亦都可能減少。綜合而言,「收入減少」將會是大概率事件,有需要做好合理的心理預期。如果你已經做好了收入和開支的預算,又舉例說你打算留多點現金備用,移民前有沽出物業或股票等,便可以撥出足夠的金額做備用錢,以應付移民早段的生活開支。
移民後由於有稅務的影響,故「稅後回報」才是真回報,建議以節稅的架構管理投資,比如保險和信託。畢竟如果次次交易獲利均要繳稅,長遠的財富增值效果肯定大減,有意移民的朋友記得準備合適的資產架構。
移民後,理論上可以不再投資,雖然相信沒有人會這樣做,但可以肯定的是「人總有一死」,死後的財產想交到後人手上,就會引伸遺產稅。如果甚麼都不準備,每傳一代就打一個折扣,沒有敗家的後人也隨時「富不過三代」,所以必須準備好所謂的「稅源」,而人壽保險就是最簡單的工具之一,至少確保後人會得到一筆錢用來繳納遺產稅。
記得預留至少半年的的時間,因為各項準備或資產調整均需時。另外,移民涉及很多專業的範疇,如果需要尋找專業意見,記得委託專業人士,如稅務顧問及財務策劃師等,以製定更合適和更個人化的方案,包括適合較高資產淨值人士的信託方案等。
以上只是概覽,各項細節均有所簡化,亦非稅務和法律意見,旨在提供通用的資訊,出發前記得做足準備了!