延期年金將投保人的儲蓄轉化為未來收入,以應付長壽帶來的財務風險。因人口老化,政府向購買「合資格延期年金保單」(Qualifying Deferred Annuity Policy,簡稱「QDAP」)的納稅人,提供稅務優惠,藉此鼓勵市民儲蓄。
合資格延期年金保單須符合甚麼條件?
延期年金產品須符合保險業監管局發出的指引所訂之一系列條件,包括:
你可於保監局網站,查閱合資格延期年金產品名單。
保險公司會於每個課稅年度完結(即3月31日)後的40日內,發出周年報表,並列出保單持有人在該課稅年度已繳交的合資格延期年金保費。
納稅人可就其合資格延期年金保費申請稅務扣除,扣除總額以每課稅年度$6萬為上限。以現時最高的稅率17%計算,每年最多可以節省$10,200稅款。
不過要留意,該最高扣除總額上限,是合資格延期年金保費和強積金可扣稅自願性供款合計可享。另外,就合資格延期年金的附加保障保費,並不享有稅務扣除優惠。
有關稅務扣除的詳情,以及填寫報稅表的程序,請致電稅務局的查詢熱線187 8088或瀏覽稅務局網站。
以2023/24課稅年度為例,以下人士可透過合資格延期年金,每年節省多少稅款。
單身人士 | 已婚人士、育有兩名子女、配偶沒有工作 | |
每月入息 | $3萬 (每年收入$36萬) | $6萬 (每年收入$72萬) |
原本應繳稅款 | $17,700 | $34,700 |
合資格延期年金保單保費 | $60,000 | $60,000 |
新應繳稅款 | $9,000 | $24,500 |
每年可節省稅款 | $8,700 | $10,200 |
一般來說,收入愈高的人,由於更大比率的收入在稅階17%中徵收,因此同額的$6萬扣稅額,能節省到更多的稅款。
保監局網站建議消費者投保前考慮6要點,包括:
截至2024年9月23日,根據保監局的QDAP全名單,最高總內部回報率(包含非保證回報)的3款產品如下:
保險公司 | 產品名稱 | 總內部回報率 | 保單貨幣 | |
最低 | 最高 | |||
香港人壽保險有限公司 | 「樂享休悠II」延期年金 | 1.93% | 4.64% | 港幣/美元 |
恒生保險有限公司 | 「晉盛」延期年金人壽保險計劃 | 2.6% | 4.35% | 港幣/人民幣/美元 |
周大福人壽保險有限公司 | 「裕享」延期年金計劃 2 | 3.28% | 4.32% | 美元 |
截至2024年9月23日,根據保監局的QDAP全名單,如不幸需要首年退保,所得的退保金額佔年繳保費可以低於14%。
你可使用稅務局製作的稅款計算機,計算和比較投保合資格延期年金前後的應繳稅款差異。