移民須知
移民須知 移民加拿大儲蓄保險收益須繳當地稅？有沒有慳稅方法？
加拿大一直是不少港人移民的目的地，但當地稅制較香港複雜，例如於當地持有香港購買的儲蓄保險保單也有機會需要向加國政府交稅？Bowtie將解釋有關的稅務政策及慳稅延稅方法。
加拿大稅制簡介
如果移民加拿大，你需要留意的稅項包括個人入息稅及資本增值稅。
個人入息稅 (Income Tax)
先談個人入息稅，當地的個人入息稅分為聯邦稅率及省級稅率計算，兩者加起來的總稅率至少 40% 以上。相比之下，香港薪俸稅的最高稅率僅為 17%，即移民加國後，要有心理準備預留接近一半收入交稅。
- 加拿大聯邦稅率：33%
- 加拿大省級稅率：介乎11.5%－21%不等
| 加拿大聯邦稅率 | 應課稅收入（加幣） |
| 15% | $0 至 $55,867 |
| 20.5% | $55,867 以上至 $111,733 |
| 26% | $111,733 以上至 $173,205 |
| 29% | $173,205 以上至 $246,752 |
| 33% | $246,752 以上 |
以較多港人移民的目的地城市溫哥華及多倫多為例，省級稅率如下：
| 溫哥華（卑詩省省級稅率） | 應課稅收入（加幣） |
| 5.06% | $0 至 $47,937 |
| 7.7% | $47,937 以上至 $95,875 |
| 10.5% | $95,875 以上至 $110,076 |
| 12.29% | $110,076 以上至 $133,664 |
| 14.7% | $133,664 以上至 $181,232 |
| 16.8% | $181,232 以上至 $252,752 |
| 20.5% | $252,752 以上 |
| 多倫多（安大略省省級稅率） | 應課稅收入（加幣） |
| 5.05% | $0 至 $51,446 |
| 9.15% | $51,446 以上至 $102,894 |
| 11.16% | $102,894 以上至 $150,000 |
| 12.16% | $150,000 以上至 $220,000 |
| 13.16% | $220,000 以上 |
資本增值徵稅原則
對於居民的投資回報及收益，加拿大政府亦會針對資本增值徵稅。居民出售資產時，超出成本 (Adjusted Cost Base, ACB) 的收益部份，扣除銷售成本後，資本增值金額的 66.7% 需要作為應課稅收入的一部份，再按個人入息稅率繳稅。
在加拿大持有人壽保單要交稅嗎？
按加拿大稅法，只要一個稅務年度內在當地居住滿183日，當地政府將針對該居民的全球收入徵稅。換言之，當你移民當地後，你在香港或其他國家的收入也會納入加國的稅網。那麼加拿大的稅法對於人壽保單又有什麼限制呢？
首先，加拿大沒有設立遺產稅，而人壽保險的身故賠償亦毋須納入應課稅收入，即毋須繳稅。不過，如果你持有的儲蓄人壽保單（分紅型保單），由於紅利派發會令現金價值滾存，理論上保單的現金價值會隨時間上升。
當你提取超過保險成本 (ACB) 部份的現金價值，保單增值部份 100% 須按個入入息稅率繳稅。因此，提取紅利（高於成本部份）時是須繳稅的，但提取前則毋須繳稅。
事實上，加國政府對於當地註冊的註冊教育儲蓄計劃 (RESP) 及註冊退休儲蓄計劃 (RRSP) 提供稅務優惠，當然於香港購買的儲蓄保單則不適用。
慳稅方法
規劃提款時間
由於提取分紅超過本金部份之前，分紅保單的持有人毋須繳稅，意味保單持有人可規劃提款時間，例如在收入較低的課稅年度提取紅利，以避免在收入較高的年份推高整體收入而跌入較高的稅階。
保單分拆
另一慳稅方法就是香港儲蓄保單一般也附有的保單分拆功能，即利用原有保單分拆出部分或全部退保價值，至一份新的保單，而新保單可由原有的保單持有人持有，亦可由他指名家人持有。此舉變相將保單增值的「收益」分配予家人，有效利用各家庭成員的免稅額，尤其是收入較低或年滿18歲而未有全職工作的家庭成員，讓家庭整體能夠以較低稅階的稅率納稅。
有計劃移民加拿大？選擇純保障產品更具靈活性！
如果購買含儲蓄成份的保單後移民加拿大，日後保單增值後提款時，很大機會要繳納當地的入息稅。即使有慳稅方法，限制亦較多。
如果有移民計劃，或未知會否移民，選擇定期人壽或定期危疾這些純保障產品會是較佳選擇，一來可以獲取高性價比的純保障；二來保單管理亦更具靈活性。
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資料來源
- 1Canada.ca
- 2星展香港
- 3了解加拿大稅制 分紅保單助延稅 - 信報
- 4【移民】加拿大提高資產增值稅 應對有法 - 信報
- 5【銀髮理財】「保單分拆」助減輕海外稅務負擔 - 文匯報
- 6kerri-finance
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以上內容只供參考，並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議，請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解扣稅詳情。
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