報稅攻略
報稅攻略 【交稅方法2024】PPS/FPS/電子錢包交稅攻略＋教你即時計算要交幾多稅！
Bowtie 團隊將分享2024年不同的交稅方法╴包括PPS、FPS、電子錢包、電子支票、郵寄／親身交稅等，亦會教大家如何即時計算需要交幾多稅！
交稅方法2024
稅務局提供不少交稅方法，你可以透過電話、互聯網、「繳費靈（PPS）」、「轉數快」（FPS）、銀行自動櫃員機、郵寄、電子支票或電子本票付款。此外，你亦可前往便利店或親自到稅局交稅。即使身處海外，你都可以用不同方式交稅。
繳費靈 (PPS)
納稅人可透過「繳費靈」(PPS) 的電話、「繳費靈」網站或手機應用程式交税或購買儲税券。
「繳費靈」電話交稅步驟
- 開設戶口：使用你的銀行提款卡，到任何一部「繳費靈」終端機，辦理開立「繳費靈」戶口
- 每張帳單的收款帳號都不同，你須先行致電 18013 登記帳單。税務局的商戶編號為「10」
- 致電 18033 繳交帳單
「繳費靈」網上或手機應用程式交稅步驟
- 開設戶口：使用你的銀行提款卡，到任何一部「繳費靈」終端機，辦理開立「繳費靈」戶口
- 每張帳單的收款帳號都不同，你須先行於「繳費靈」網站或手機應用程式登記帳單。税務局的商戶編號為「10」
- 於「繳費靈」網站或手機應用程式繳交帳單
注意事項
- 請注意，每張税務局的帳單每日最多可繳交3次
- 更多詳情可瀏覽「繳費靈」網站或致電熱線 2311 9876 查詢
轉數快 (FPS)
納稅人可利用支援「轉數快」(FPS) 二維碼繳交政府帳單的銀行手機應用程式或電子錢包（例如AliPay及WeChat Pay）繳交印備「轉數快」二維碼的利得税／薪俸税／物業税／個人入息課税等稅務局帳單
FPS 交稅步驟
- 啟用銀行手機應用程式或電子錢包上的二維碼掃描器
- 檢查預設的「轉數快」每日繳款限額及確保帳户內有足夠的資金
- 掃描帳單上的「轉數快」二維碼繳款。如有需要，你可修改是次交易的繳付金額
- 在確認付款前請小心核對繳交款項的資料，包括商户名稱、收款帳號和繳付金額，及保留繳付紀錄
注意事項
於星期一至五（公眾假期除外）下午5時或之前成功進行的「轉數快」交易將於同日生效；於下午5時後進行的「轉數快」交易將於下一個工作天處理
電子支票／電子本票
納稅人可以電子支票／電子本票繳交利得税／薪俸税／物業税／個人入息課税等稅務局帳單
電子支票／電子本票交稅步驟
- 瀏覽電子支票支付網站並選擇「税務局」和合適的帳單類別
- 輸入帳單資料並上載電子支票以繳費
注意事項
- 電子支票／電子本票須註明支付「香港特別行政區政府」，並以港幣支付
- 期票或已過期（發出超過6個月）的電子支票／電子本票恕不接納
- 一張電子支票／電子本票最多可繳交10張相同帳單類別的繳款單
- 於星期一至五（公眾假期除外）下午5時或之前收到的電子支票／電子本票將於同日提交銀行；於下午5時後收到的電子支票／電子本票將於下一個工作天處理
繳款只在電子支票首次提交銀行獲得兌現後，方為有效；同一張電子支票不能重複提交
親身交稅
納稅人可以親身到以下地點交稅：
- 郵政局：接受現金、支票或「易辦事」(EPS) 交稅；每日現金繳款金額必須少於$12萬
- 便利店：全港任何一間「7-Eleven」便利店、「OK」便利店、「VanGO」便利店及「U購 select」；每次現金繳款金額上限為$5,000；除「7-Eleven」外，其他商戶亦接受「易辦事」(EPS) 交稅
郵寄交稅
納稅人可透過郵寄劃線支票及適當的付款文件交稅
郵寄地址：香港九龍協調道郵政局郵箱 28282 號税務局局長收
注意事項
- 支票須加劃線並註明支付「香港特別行政區政府」；支票背面須寫上税單的收款帳號（列印於繳款單左下角）
- 參閱繳税通知書上的指示，選取繳款單、整頁繳税通知書或繳税通知書下方的付款回條，連同支票寄回，但請勿把它們釘在一起
- 請確保足夠郵遞時間及郵資，以令郵遞無誤
- 郵寄現金或期票恕不接納
- 郵資不足的信件將不獲接收
如何計算需要交幾多薪俸稅？
你要繳付的薪俸稅額是按照你在該課稅年度（上年 4 月 1 日至今年 3 月 31 日）的「入息總額（Total Income）」為基礎，透過兩種不同的計算方法 – 「累進稅率計算法」及「標準稅率計算法」，計出兩項稅款，最終你須繳付的薪俸稅額會以較低者為準︰
假設陳先生是一名全職市場經理，每月薪金為 HK$40,000，無其他額外收入，亦只得基本免稅額。按照2015/16 課稅年度及其後的評稅方法，究竟他一年要交幾多稅？
1.累進稅率計算法
累進稅率計算公式︰
- 應課稅入息實額（Net Chargeable Income）= 入息總額（Total Income）- 扣除（Deductions）- 免稅額（Allowances）
- 累進稅款 = 應課稅入息實額 X 累進稅率
2018/19 課稅年度及其後的累進稅率如下：
| 應課稅入息實額 | 稅率 | 稅款 |
| 首HK$5 萬 | 2% | HK$1,000 |
| 其後HK$5萬 | 6% | HK$3,000 |
| HK$10萬 | – | HK$1,000+HK$3,000=HK$4,000 |
| 其後HK$5萬 | 10% | HK$5,000 |
| HK$15萬 | – | HK$4,000+HK$5,000=HK$9,000 |
| 其後HK$5萬 | 14% | HK$7,000 |
| HK$20萬 | – | HK$7,000+HK$9,000=HK$16,000 |
| 其後的餘額 | 17% | HK$16,000+餘額之17% |
由上表可見，若以累進稅率計算法，由於陳先生的應課稅入息實額超過$20萬，佢需要繳付︰
HK$16,000 + （$330,000 – $200,000） X 17% = HK$38,100
2.標準稅率計算法
標準稅率計算公式︰
- 入息淨額（Net Income）= 入息（Total Income） – 扣除（Deductions）
- 標準稅款 = 入息淨額 X 標準稅率（15%）
| 入息 （HK$40,000 x 12個月） | HK$480,000 |
| 「扣稅」項目︰強積金供款（HK$1,500 x 12個月） | HK$18,000 |
| 入息淨額 | HK$462,000 |
| 基本免稅額 | HK$132,000 |
| 應課稅入息實額 | HK$330,000 |
若以標準稅率計算法，佢需要繳付︰
HK$462,000 X 15% = HK$69,300
根據兩者取其低者為準之原則，陳先生最終須以累進稅率計算稅款，他需要交 HK$38,100。
報稅後應該幾時交稅？最新分期交稅安排？
當你收到「評稅通知書」，重要資料會清楚印在通知書的第一頁，包括應繳稅款總額、第一及第二期應繳稅款等。繳稅限期及分期繳稅的日期會以紅字顯示，納稅人通常需要在1月及4月分別繳交兩期稅款。通知書亦會列明「提出反對通知」的期限及「申請暫緩繳付暫繳稅」的最後日期。
遲交稅會有什麼後果？
根據《稅務條例》，若果稅款不是按「評稅通知書」內指定日期或之前繳付，即當作拖欠稅款。
如果通知書上列明的第一期稅款未有依時繳交，第二期稅款就會變成立即到期，未繳付的總稅款將全數被視為「拖欠稅款」，稅局會立即予以追討，並徵收 5％ 附加費以及進行法律行動等。
舉個例，如果稅局評定你兩期總共是要繳交HK$20,000 稅款，你第一期忘記交稅，那麼兩期稅項就會即時到期，稅局會向你徵收5％附加費，你總共就要交 HK$21,000 稅款（連附加費）。
如果你繼續拖欠稅款，過了 6 個月後，稅局會再向你加徵 10% 附加費，即是收多 HK$2,100，那麼你拖欠稅局的金額便增至HK$23,100，比原先的HK$20,000多了HK$3,100，所以大家記得準時交稅！
如果真係唔夠錢交稅應該點做？
如果你有財政困難，未能依時交稅，稅局會接受你申請分期繳稅。不過，稅局一般會徵收「附加費」。想申請分期交稅，個別人士須填寫「分期交稅申請表格（IR1360）」，並且以書面，或者親身向稅局作出申請，記得要帶同繳稅建議書、過去3個月的銀行月結單/ 存摺副本、收入及支出詳情。
近年政府新增了不少扣稅項目，當中包括「自願醫保計劃」合資格保費，每年納稅人可為指明親屬最多申報 HK$8,000 保費支出，以減少應繳稅款，變相成為交稅優惠。
仲未買自願醫保？即刻買扣多啲稅（反正公司醫保都唔夠用）！
延伸閱讀
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以上內容只供參考，並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議，請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解扣稅詳情。
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