對於普遍「打工仔」來說,最息息相關的稅項是薪俸稅(英文:Salaries Tax)。這是一項按照納稅人課稅年度之內實際收入所徵收的稅項。大部份產生自香港的入息都需作課稅用途,當中包括薪金、退休金、董事酬金、佣金、花紅、代替假期的工資、約滿酬金等。因此,打工仔必須清楚了解自己稅項,免得違反法律責任。
納稅人有多種繳稅方法,當中包括:
近年信用卡公司都有推出信用卡交稅優惠,納稅人能夠獲得現金回贈。
一旦收到「評稅通知書」,應繳稅款總額、第一及第二期應繳稅款等重要內容會顯示在第一頁,而繳稅限期及分期繳稅的日期會以紅字顯示。每年報稅交稅的重要日子如下:
每年 5-6 月 | 收到報稅表 |
每年 6-7 月 | 遞交報稅表 |
每年 10 月 | 開始收到交稅通知 |
翌年 1 月 | 交第一期稅(如已賺取有關年度的至少九個月入息,須繳付同年度 75% 的暫繳稅,餘下 25% 則在四月時繳付) |
翌年 4 月 | 交第二期稅 |
薪俸稅以課稅年度內的入息總額為基礎計算,計算方法有兩種,分別為「累進稅率計算法」及「標準稅率計算法」,所需繳納之稅報以較低者為準:
累進稅率計算法公式為:
累進稅率因應年度應課稅入息實額而變化,詳情可參閱稅局網頁。
舉例說,陳先生是一名全職市場經理,每月薪金為 HK$40,000,無其他額外收入,亦只得基本免稅額。按累進稅率計算法,其應課稅入息實額(=年收入 – [強積金供款+及基本免稅額] )超過 $20 萬,需要繳付稅額為 HK$38,100。 詳細計算
標準稅率計算法公式為:
以陳先生例子來說,若以標準稅率 (15%) 計算法,佢需要繳付之稅額為 HK$69,300 詳細計算
由於取其低者為準,陳先生最終須以累進稅率計算稅款,他需要交 HK$38,100。
財政司司長於 2021/22 年度的財政預算案中建議一次性寬減 2020/21 課稅年度百分之百的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅,每宗個案以 HK$10,000 為上限。同時,除了基本免稅額(HK$132,000),納稅人亦可以因應家庭狀況申請其他「免稅額」,例如已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額等,而自願醫保計劃保費亦可以用作申請扣稅之用。
納稅人收到評稅通知書後,應核對各項評定。如果發現和應繳稅項有出入,則有以下途徑提出反對及上訴:
遞交評稅通知書的期限是1個月,不過除非稅務局局長命令等候反對或上訴時可緩繳整筆或部分稅款,否則仍須繳付稅款,詳情可參閱(評稅通知書)一文。
稅務局增設的「電子儲稅券計劃」是一項「儲蓄繳稅」計劃,目的是幫助納稅人儲蓄交稅。此計劃為儲稅券用戶提供全面化電子服務,用戶可透過每月銀行自動轉帳、電話、互聯網及銀行自動櫃員機購買儲稅券。按此了解詳情
根據《稅務條例》,若果稅款不是按「評稅通知書」內指定日期或之前繳付,即當作拖欠稅款。如果通知書上列明的第一期稅款未有依時繳交,第二期稅款就會變成立即到期,未繳付的總稅款將全數被視為「拖欠稅款」,稅局會立即予以追討,並徵收 5% 附加費以及進行法律行動等。
如納稅人財政有困難未能依時交稅,稅務局會接受分期交稅。不過,稅局一般會徵收「附加費」。想申請分期交稅,個別人士須填寫「分期交稅申請表格(IR1360)」,並且以書面,或者親身向稅局作出申請,詳情可參閱延期交稅。